【摘 要】LNG（液化天然气）加气站主要经营LNG的销售及便利店相关配套服务业务。作为销售的终端环节，是资金回笼的重要渠道。但LNG加气站普遍存在位置偏僻、现金结算量大、交易频繁、信息化水平低等问题，使得LNG加气站资金安全管理面临巨大挑战。加气站资金管理及风险防控对企业生存、发展具有重要意义。本文尝试分析加气站进销存等方面管理存在的风险，提出通过建立卡机销售管理系统、规范业务流程等措施，以增强企业的风险管控能力。
【关键词】LNG；加气站；风险控制
一、LNG加气站管理现状
目前，随着我国大气污染治理力度的不断加大，特别是国家连续出台了《关于深化石油天然气体制改革的若干意见》《加快推进天然气利用的意见》等重要文件，以气代油、以气代煤的需求旺盛。LNG作为管道天然气的补充，被广泛用于长途重卡、城市公交、城际大巴、船舶以及工业用户等方面。但由于LNG加气站属于新兴事物，在经营管理中还存在着一些漏洞。
二、LNG加气站存在的风险分析
1.加气站员工舞弊行为带来的资金风险
在实际经营中，LNG加气站员工多为社会招聘人员，素质不高、流动性差、安全意识不强。往往出现一些舞弊行为，给公司带来资金风险。主要体现在3个方面：一是不报销售，吃损耗。利用加气计量方面的管理漏洞，销售LNG后不上报，将此部分的销量挤入到损耗中去。二是高卖低报，吃差价。利用国家对LNG销售没有统一的销售价格，当销售给客户的价格高于公司的挂牌价格时，差价部分被员工截留。三是隐匿、转移收入。利用公司对外赊销政策，将现金、预付等客户私自改为赊销用户，将其所交款项截留，甚至于将赊销用户的还款转移。
2.赊销政策导致欠款无法收回
面对激烈的市场竞争，LNG加气站可能为了提高销量，在没有对客户的资质进行严格筛选的情况下，允许客户进行赊销，从而形成应收账款。一旦形成应收账款，就存在应收账款不能收回的风险，从而形成坏账损失。而且如果加气站对司机签字加气记录、赊销客户授权凭证管理不严密，更加会加大清欠的难度。
3.现金交易量大，带来现金被盗和送存的风险
部分加气站，由于地理位置偏僻，银行不提供或无法提供上门收款，这就需要加气站员工自行送存银行。而员工送存营业款的交通工具通常是摩托车、电瓶车，甚至是自行车，其安全系数低，这就存在营业款在路途中被抢或遗失的风险，甚至员工人身受到伤害。同时，加气站24小时营业，夜间加气人员相对较少，加气站收取的营业现金最容易被不法分子盯上，因此夜间加气站现金被盗抢风险极。
三、加强LNG加气站风险管控的对策
1.依托信息化管理手段，建立LNG加气站进销存管理系统
LNG加气站进销存管理系统的主要功能是实现从上游的采购、配送，到下游的销售、计量以及资金回笼全流程的管理模式。分为3个部分：
（1）建立以上游LNG采购卸液为核心的库存管理。LNG的采购主要通过LNG运输槽车来完成，由公司向LNG运输企业发出拉运计划，指定装液地点和卸液地点（公司所属的各加气站）。卸液管理主要凭据是采购液厂随车出具的装车磅单，其上标有出厂重量等信息。公司采购部门将采购计划录入到系统中，并分配卸液站点。卸液完成后，加气站人员应在液厂磅单上签字并拍照，将照片通过微信传回公司财务部门，用微信上传的方式可以解决多点卸液磅单回传不及时的问题。同时，加气站人员在系统中查找该车的采购计划，将卸液信息录入到进销存管理系统中。财务部门根据上传的磅单信息，核查数据录入的准确性，并且依据磅单信息与采购液厂进行对账，防止出现误差。每日早8点，加气站人员进行盘库，将LNG储罐的液位照片通过微信上传至公司财务部门，根据上一天的销售量以及卸液情况计算本日加气过程中损耗，做到日清日结。
（2）建立以加气卡为核心的LNG销售管理。公司总部根据销售合同以及合同相对人的证照资料，将客户的名称、享受的优惠政策（销售价格=挂牌价-优惠政策）、结算方式（预付或赊销）等信息，在销售管理系统中设定。客户名称设定好后，加气站员工可根据客户车辆行驶证、客户的授权书等按照一车一卡的原则进行发卡（以上资料留复印件备查，并上传至财务部门复核）。为了方便使用，每个签约用户可办理一张母卡，母卡仅用于充值；其名下的车辆可各办一张子卡，为了确保卡信息安全，子卡仅做为用户身份的识别，没有资金信息。资金信息保存在母卡中，各子卡共用母卡中的余额。既：当母卡余额未达到下限時，各子卡可插卡加气。同时，客户的加气数据通过加气机的上位系统分别传至加气站终端和公司大数据中心，系统自动、定时的数据上传与过账、分析，避免了人为因素的干扰，强化了公司对各LNG加气站的及时监管，杜绝了管理上的漏洞。推行客户持卡加气，可以严格LNG加气站的销售行为、规范客户管理，降低客户欠款带来的资金风险，大幅减少了加气人员接收现金的频次，从而杜绝舞弊行为的发生。同时，从根本上解决了加气站人员手工统计销售数量、金额，存在着上传不及时、口径不统一、客户不准确等因素，造成财务部门、销售部门和加气站点对账困难。
（3）建立以客户回款为核心的资金管理。当客户通过银行汇款交来加气的预付款或赊销的回款时，财务部门根据银行进账单，在系统中将其金额计入到该客户的母卡中。有些客户委派司机用现金在加气站现场交款，此时可通过子卡向母卡充值的功能完成，实现即交款、即充值、即使用，从而大幅提高运行效率。同时，当母卡余额变动时（加气消费或充值），系统自动以用户指定的方式（微信或短信）发送金额变动情况，方便用户及时掌握自己的资金账户动态。为了确保资金充值准确，交款人、收款人以及充值人员应在系统出具的交款凭证上签字，并作为账务处理的附件。当前上游LNG液厂（接收站），只接收预付款提货方式，所以当交易规模量较大的情况下，加强预付款管理也显的尤为重要，系统具备每个LNG液厂（接收站）预付款余额查询功能，方便财务人员及时掌握预付款余额信息，同时也可加强与上游液厂的对账工作。
